Формы ведения бизнесов
Если Вам не нравится, когда кто-то говорит Вам что делать и как это делать, но Вы вынуждены зарабатывать на жизнь, то самым популярным выходом является создание своего бизнеса. В своем бизнесе Вы реализуете себя как личность. Вы вкладываете в свой бизнес все свое время и силы и ожидаете плодов своего труда. Однако, как только эти плоды начинают появляться, тут же появляется и Дядя Сэм, который хочет свою долю Ваших плодов. С одной стороны, это справедливо, потому что этот дядя создал систему, в которой Вы можете работать на себя и оставлять себе большую часть своих доходов. С другой стороны, нигде не сказано, что Вы должны отдавать ему больше чем положено. Налоговое планирование это процесс позволяющий Вам рассмотреть различные варианты налогообложения и выбрать наилучший для Вас. И первый шаг в налоговом планировании это выбор формы ведения бизнеса. Внизу мы кратко опишем наиболее популярные из них. Если у Вас возникнут вопросы относящиеся к налогам, то Вы можете проконсультироваться у нас. По юридическим вопросам Вам лучше посоветоваться с адвокатом.
Перед тем как говорить о формах ведения бизнеса, необходимо подчеркнуть, что все бизнесы в Америке формируются на уровне штатов и уже затем регистрируются в IRS.
C – Corporation. Это самая древняя форма ведения бизнеса, существующая более 400 лет. Акционеры создают компанию и нанимают менеджера для управления ею. Они (акционеры) являются владельцами компании и делят получаемые прибыли согласно количеству приобретенных акций. В случае неудачи предприятия максимальный риск для владельцев это потеря вложенных денег. Один и тот же человек может быть и владельцем и менеджером, как в случае с единственным владельцем. Корпорация является суверенным налогоплательщиком. Недостатком является двойное налогообложение. Сначала налог берется с корпорации, а затем с дивидендов выплачиваемых владельцам. Заработная плата выплачиваемая менеджеру корпорации считается ее затратами.
S – Corporation. Это особый вид корпорации имеющей специальный статус. Она не может иметь более ста акционеров, акционерами не могут быть иностранцы, и т.д. Доход владельцам выплачивается, как и в случае C–corporation, пропорционально числу приобретенных акций, но вот сама корпорация налогами на прибыль не облагается. Полученный доход облагается налогом на личных декларациях акционеров. По форме налогообложения это напоминает партнерство.
Limited Liability Company (LLC) – наиболее популярная форма ведения бизнеса. LLC в свою очередь разделяются на single member LLC и multi-member LLC.
По правилам IRS, Single Member LLC не заполняет самостоятельную налоговую декларацию. Все доходы от бизнеса, за исключением разрешенных расходов, должны быть включены в декларацию владельца LLC в виде отдельного приложения. Если такое предприятие в течение года не имело деловой активности, то его можно не включать в декларацию владельца. Если предприятие не имело дохода, но имело бизнес-расходы, то, с одной стороны, его не обязательно включать в декларацию, но, с другой стороны, мы рекомендуем это сделать, чтобы убытки от бизнеса в текущем году компенсировали другие доходы или были перенесены на будущие периоды.
По правилам IRS, Multi-Member LLC заполняет налоговую декларацию используя форму партнерства. Партнерство также не облагается налогами на федеральном уровне. Результаты деловой активности переносятся на декларации партнеров (LLC members). В отличии от Single Member LLC, партнерство должно заполнять налоговые декларации независимо от наличия или отсутствия деловой активности.
Все приведенные выше описание относятся к федеральным налогам, на уровне штатов или городов (к примеру Нью Йорк) бизнесы могут облагаться дополнительными налогами.
Также одним из дополнительных факторов является требование Workers’ Compensation Insurance. Это обязательный вид страхования, который определяется законами штата. Требования штатов могут отличаться для различных форм бизнесов. Смотрите дополнительную информацию и примеры в нашей бесплатной брошюре «Вы нанимаете помощников …»
Вопросы? Звоните 732-306-7929 или пишите: [email protected]