Расчет и отчетность по Налогу с продаж
Что такое Sales Tax и как он взымается
Sales Tax – это налог с продаж взимаемый властями штатов, графств и городов. Это не федеральный, а штатный налог. Он начисляется при продаже товара или оказании услуг конечному потребителю (retail sale). Обычно штат начисляет и взымает налог с продаж, а затем отдает городу или графству их доли. Сложность этого налога определяется тем, что каждый штат, графство или город сам определяет какие товары и услуги облагаются этим налогом, а какие нет. Например, в штате Нью Джерси конфеты облагаются налогом с продаж, а в штате Пенсильвания – нет. Бухгалтерские и юридические услуги в большинстве штатов освобождены от этого налога, а уход за газонами или ремонт автомобиля нет.
Sales Tax имеет еще «двоюродного брата», называемого Use Tax. Если Вы купили что-то в другом штате и там с вас не взяли Sales Tax (или взяли его недостаточно), Вы должны уплатить так называемый Used Tax своему штату, по месту нахождения бизнеса или проживания.
Обычно вопрос о Sales Tax возникает при продаже через интернет. Если Вы продали товар покупателю из другого штата, должны ли Вы удержать с покупателя и уплатить налог с продаж этому штату? Или своему штату? Еще не так давно ответ определялся так называемым Nexus (присутствие в штате Вашего офиса, склада, магазина или торгового представителя). Однако, 21 Июня 2018 года Верховный суд США принял эпохальное решение по делу South Dakota vs Wayfair, которое в корне изменило практику применения Sales Tax на территории страны. Понятие Territorial Nexus было заменено понятием Economical Nexus и штаты, в которых товар был продан получили право взыскивать его с продавцов по всей территории Америки. Штаты быстро модифицировали свои законы, в большинстве из них действуют минимальные лимиты в размере 50,000 или 100,000 долларов продаж в год и, например, 200 единиц проданного товара. Онлайн продавцы из других штатов не превышающие эти лимиты налогом обычно не облагаются.
В случае, если Вы должны платить штату Sales Tax, Вы должны там зарегистрироваться и отчитываться, обычно поквартально.
Ваши действия
Опишите продаваемые товары или услуги, которые Вы оказываете клиентам, с указанием штатов, и отправьте нам по email. Если у нас есть готовый ответ, мы дадим его Вам сразу и бесплатно. Если у нас нет готового ответа, возможно понадобиться специальный tax research (рассматривается как платная консультация) и тогда мы дадим обоснованный ответ. Доступ к профессиональным базам данных позволяют нам делать такой research по всем штатам Америки.
Необходимо иметь ввиду, что в связи с бюджетным дефицитом испытываемым многими штатами, они принимают значительные усилия по выявлению неуплаченного налога с продаж, его взиманию и начислению штрафов. Поэтому даже с учетом стоимости налогового исследования, правильное определение, профессиональный расчет и отчетность по Sales Tax может дать Вам значительную экономию на штрафах.
Вопросы? Звоните 732-306-7929 или пишите: [email protected]