Повальное увлечение крипто валютой не могло не коснуться и русскоговорящих Американцев, многие из которых интересуются: «а должны ли мы платить еще и налоги на наши доходы от биткойна и другой крипты?» К сожалению, ДА, да еще как! Об особенностях налогообложения крипто валют читайте в этой статье.
Налогообложение крипто валюты – общие положения. Свой первый и пока единственный документ касающийся налогообложения операций с крипто валютами IRS выпустил еще в 2014 (IRS Notice 2014-21). Однако отсутствие новых нормативных документов совсем не означает отсутствие интереса со стороны агентства к этим операциям. Согласно статье в журнале Fortune – http://fortune.com/2017/03/19/irs-bitcoin-lawsuit/только 802 Американца задекларировали свои доходы от операций с крипто валютой за 2015 год, хотя стоимость биткойна возросла за этот год с $315 до $425. В 2017 году она поднималась с 970 до 19,200, а количество счетов открытых на самой популярной Американской крипто бирже Coinbase перевалило за 13 миллионов. Естественно, что IRS не могло пройти мимо такого разброса в цифрах и потребовал от Coinbase выдать имена владельцев счетов. Биржа наняла команду адвокатов, которые сумели продержаться целый год, но 29 Ноября 2017 года федеральный суд Калифорнии вынес решение предписывающее бирже выдать IRS список владельцев счетов с балансом превышающим $20,000 в течение 2013, 2014 и 2015 годов. Если Ваше имя может быть в этом списке, надо быть готовым отвечать на вопросы налоговой службы страны. Следующей на очереди, скорее всего будет информация о владельцах счетов в 2016 и 2017 годах.
Согласно позиции IRS, крипто валюта это имущество (не иностранная валюта). Люди участвующие в сделках с этим имуществом могут получать прибыль или терпеть убытки. Налоговая трактовка этих доходов или убытков зависит от природы транзакций совершаемых с этим имуществом. Для удобства наших читателей мы разделили всех людей имеющих дело с крипто валютой на 4 категории: Investors, Traders, Miners and Merchants. Каждая категория облагается налогами по своему. Объединяет их всех необходимость зафиксировать стоимость биткойна (или другой крипто валюты) в долларах на день совершения сделки. Скрупулезный учет операций с биткойном может сэкономить Вам десятки тысяч долларов на налогах. Теперь, давайте поговорим об этих группах.
Investors. Инвесторы покупают, хранят и продают крипто валютy, чтобы получить прибыль. В их руках это инвестированный капитал, который облагается налогом, как инвестиции в акции или облигации. Краткосрочная прибыль облагается по регулярным ставкам налога. Специальные ставки (0%, 15% или максимум 20%) используются для расчета налога на долгосрочные (более одного года) капиталовложения. Убыток от инвестиций может быть частично вычтен из текущих доходов и перенесен на следующие годы.
Traders. Эти люди покупают, хранят и продают крипто валюты, чтобы получать прибыль, подобную инвесторам, но для них это основная профессиональная деятельность, и у них часто есть профессиональные лицензии и специальные знания. Иногда сложно провести линию между инвесторами и трейдерами. Трейдеры регулярно покупают и продают крипто валюты, чтобы зарабатывать на жизнь. В их руках этот актив представляет собой инвентарь, словно семечки для продавца семечек. Прибыль от операций, считается обычным доходом от бизнеса (за вычетом необходимых затрат), облагается self-employment tax (если трейдер является self-employed) и облагается налогом по регулярным налоговым ставкам на прибыль.
Miners. Шахтеры или Старатели используют компьютерное оборудование для транзакций в блок-цепи и обеспечения обменных транзакций. Они получают монеты в качестве вознаграждения за эту деятельность. Крипто добычу можно сравнить с добычей золота. В руках шахтера крипто валюта представляет собой готовый продукт, стоимость которого была определена в момент, когда монета была размещена на счете шахтера в его кошельке. Прибыль от операций, считается обычным доходом от бизнеса (за вычетом необходимых затрат), облагается self-employment tax (если шахтер является self-employed) и облагается налогом по регулярным налоговым ставкам на прибыль.
Merchants. Торговцы получают крипто валютy в качестве оплаты за товары и услуги. В их руках это просто инструмент оплаты. Согласно инструкции IRS, она должна учитываться в долларах США по рыночной стоимости на дату получения. Прибыль от операций, считается обычным доходом от бизнеса (за вычетом необходимых затрат), облагается self-employment tax (если торговец является self-employed) и облагается налогом по регулярным налоговым ставкам на прибыль.
Мы полагаем, что, основываясь на динамике роста биткойна и других крипто валют, Шахтеры и Торговцы, могут достичь значительного налогового преимущества следуя скрупулезной процедуре ведения бухгалтерских книг.
Сложности реального мира. К сожалению, в жизни все не так просто, как нам бы хотелось. Одним из аспектов крипто валютного рынка является обмен монет. Технически, если Вы обменяете Bitcoin на, к примеру, Litecoin, то Вы обмениваете одно имущество на другое. IRS рассматривает такой обмен как бартерную сделку, которая может облагаться налогом. Например, если вы купили один биткойн за 1,000 долларов, дождались, пока он достигнет 2,000 долларов и обменяли его на 20 лайткойнов, то вам придется платить налоги с прибыли в размере 2,000 – 1,000 = 1,000 долларов, даже если вы не продавали свой биткойн за доллары. До 1 января 2018 года Раздел 1031 Internal Revenue Code допускал так называемый «подобный обмен» одного имущества на другое. Например, вы могли обменять бульдозер на экскаватор. Новый налоговый закон ограничивает «подобный обмен» только операциями с недвижимостью. Кроме того, даже в случае обмена крипто валюты в предыдущие годы, каждый подобный обмен требовал заполнения отдельной дополнительной формы в налоговой декларации, что делает процесс затруднительным при большом количестве транзакций.
Особое внимание требуют счета, открытые американскими гражданами на иностранных биржах. Если в течение календарного года такие счета имели балансы в любой крипто валюте, равными или превышающими $10 000, они подлежат финансовой отчетности по правилам FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network).
Другая проблема заключается в использовании монет для покупок. Как правило, стоимость монеты на дату приобретения отличается от даты, когда вы совершили покупку с использованием этой монеты. Эта разница порождает прибыль и соответствующий налог. Если вы сделали одну большую покупку, например автомобиль или дом, вам нужно будет рассчитать эту прибыль только один раз. Если вы сделаете тысячу небольших покупок, используя ваш биткойн-кошелек, вам нужно будет сделать этот расчет тысячу раз.
К сожалению, решение многих аналогичных проблем еще не отражено в инструкциях IRS, а декларации делать уже надо, поэтому мы рекомендуем участникам операций с крипто валютами обращаться к профессионалам знакомым с их сущностью. CPA, понимающий суть крипто валютных операций, может найти и применить аналогичные инструкции, используемые в подобных ситуациях, так же, как адвокаты используют прецедентные случаи при рассмотрении новых судебных кейсов.
Когда мы работаем над Вашей налоговой декларацией, мы применяем все наши профессиональные знания и обширный опыт подготовки налогов, чтобы максимально повысить ее надежность, с одной стороны, и свести к минимуму налоги в допустимых законом границах, с другой стороны. Мы не боимся новых проблем и готовы делать добротные налоговые декларации любого уровня сложности. Более того, мы никогда не снимаем с себя ответственности за наш продукт и будем с Вами, если IRS выберет его для аудита. Напоминаем, что мы обслуживаем клиентов во всех штатах Америки.
