- Увеличение Standard Deduction (Стандартные Вычеты) до $15,780 для одиноких и $31,500 для семейных пар. Дополнительные вычеты в $1,600 ($2,000 в 2026 году) на лиц старше 65 лет.
- Дополнительный $6,000 вычет из суммы дохода для лиц старше 65 лет, при условии, что доход не превышает $75,000 для одиноких и $150,000 для семейных пар. При превышении этого дохода вычет снижается на 6 центов за каждый дополнительный доллар дохода. Например, для одинокого пенсионера с доходом в $85,000 вычет составит $5,400. Данный вычет не допускается для семейных пар, заполняющих декларации раздельно.
- Лимит вычетов из дохода, относящихся к штатным и местным налогам (SALT) увеличен с $10,000 до $40,000. Этот лимит подлежит снижению при доходах превышающих $500,000 для одиноких или семейных пар и $250,000 для семейных пар, заполняющих декларацию раздельно. Лимит возвращается к $10,000 при достижении уровня дохода в $600,000 ($300,000) или более.
- Пояснения к пунктам 1–3. В личных налоговых декларациях используются либо Стандартные вычеты (Standard Deductions), либо Детализированные вычеты (Itemized Deductions). Эти Itemized Deductions включают проценты по mortgage, донаты, штатные и местные налоги.
- Дополнительный вычет до $10,000 на Car Loan Interest. Этот вычет применяется только в том случае, если автомобиль был новым, приобретен в течение налогового года, собран в Соединенных Штатах, весит не более 14,000 фунтов и используется для личных целей. Финансирование должно быть от лицензированной компании. Данный вычет подлежит снижению при доходах превышающих $200,000 для семейных пар и $100,000 для одиноких налогоплательщиков. Снижение рассчитывается по ставке $200 на каждые $1,000 дополнительного дохода.
- Временный дополнительный вычет до $25,000 на квалифицированные чаевые (tips). Подлежит снижению при доходах превышающих $300,000 для семейных пар и $150,000 для одиноких.
- Временный дополнительный вычет до $25,000 (при заполнении совместной декларации) или $12,500 для заполняющих декларации раздельно или одиноких на квалифицированную сверхурочную зарплату (overtime). Подлежит снижению при доходах превышающих $300,000 для семейных пар и $150,000 для одиноких.
- Налоговый кредит на детей в возрасте до 17 лет на конец года составит $2,200 на каждого ребенка, при этом так называемая «возвратная часть» (refundable portion) составляет $1,700 и может быть выплачена даже если родители не имеют налогов к оплате. Подлежит снижению при доходах превышающих $400,000 для семейных пар и $200,000 для всех остальных. Уменьшение идет по ставке в $50 на каждую $1,000 превышения лимита.
- Работающие родители могут вычесть из дохода от 20% до 35% (до 50% в 2026 году) затрат по уходу за ребенком (Child and Dependent Care Credit) лимитированных потолком в $3,000 для одного ребенка и $6,000 для двух и более детей. Кредитная ставка в 35% устанавливается для налогоплательщиков с Adjusted Gross Income (AGI) в $15,000 или меньше. При AGI свыше $43,000 применяется ставка в 20%.
- Все лимиты доходности, указанные в данной статье (кроме пункта 9) относятся к Modified Adjusted Gross Income (MAGI), который рассчитывается путем добавления суммы потенциального налогового кредита к сумме Adjusted Gross Income (AGI). Этот AGI рассчитывается на линии 11 налоговой декларации (форма 1040).
- Новый закон отменяет действие нескольких привычных налоговых кредитов, начиная с 1 Января 2026 года, включая Energy Efficient Home Improvement Credit, Residential Clean Energy Credit и Clean Vehicle Credits на автомобили купленные после 30 Сентября 2025.
One Big Beautiful Bill – Нововведения в налогах 2025 года для частных лиц.
