Businesses by non-residents – предпринимательская деятельность нерезидентов в США.
Итак, Вы живете за пределами США, но хотите делать бизнес в этой стране. Америка всегда приветствует развитие бизнесов на ее территории и дает зеленый свет всем законным начинаниям. Если Вы знакомы с Американской налоговой системой, то можете сразу перейти к статье Обслуживание бизнесов на нашем website. Если нет, то пожалуйста посмотрите несколько общих замечаний относительно Американской налоговой системы относящейся к бизнесу.
Во-первых, налоговые вопросы воспринимаются в Соединенных Штатах очень серьезно. Все должны платить! Даже знаменитый чикагский гангстер Аль Капоне был посажен в тюрьму в 1931 году не за рэкет и убийства, а за уклонение от уплаты налогов. Все американцы знают фразу, принадлежащую одному из основателей страны – Бенджамину Франклину (парень на 100 долларовой банкноте): «Ничто не предопределено, кроме смерти и налогов». Поэтому старайтесь следовать правилам.
Во-вторых, Америка имеет очень сложную налоговую система даже для местных бизнесов. Когда речь идет о международном налогообложении, то мы говорим о значительном усложнении того, что уже и так достаточно сложно. Чтобы облегчить себе жизнь и избежать неприятностей в будущем, рекомендуем нанять профессиональную бухгалтерскую фирму с опытом налогообложения нерезидентов.
В третьих, Вы, как владелец бизнеса, несете личную ответственность за налоги; поэтому тщательно выбирайте бухгалтера, который будет Вам готовить Вашу налоговую отчетность.
В четвертых, правильное налоговое планирование может сэкономить Вам тысячи и десятки тысяч долларов а также избежать дополнительных разбирательств с налоговыми властями. Перед тем как начинать свой бизнес в США посмотрите раздел формы ведения бизнесов на нашем website, особенно часть относящуюся к нерезидентам.
Основная специфика налогообложения бизнесов состоит в разных системах взимания налогов для различных форм бизнесов. Вы можете более детально ознакомиться с этими подходами на странице посвященной различным формам бизнеса. Налогообложение бизнесов, в которых нерезиденты имеют долю собственности (или полностью ими владеют) имеет дополнительную особенность.
Если нерезидент владеет акциями корпорации, то сама корпорация облагается единым 21% налогом (начиная с 2018 года), также как и любая другая американская корпорация. Акционеры компании получают дивиденды, менеджеры компании получают заработную плату. Если они нерезиденты, то Дядя Сэм обязует корпорацию удержать с них 30% при выплате. Эта ставка удержания может быть уменьшена на основании международных соглашений об избежание двойного налогообложения между странами.
Если нерезиденты зарегистрировали Limited Liability Company (LLC), то сама LLC федеральными налогом на доходы не облагается. Налоговая декларация делается на форме партнерства. Доход распределяется на ее владельцев через индивидуальные формы К-1 и облагается налогами уже на личных декларациях. Особенность налогообложения владельцев – нерезидентов состоит в предварительном удержании налога у источника выплаты в размере около 37 процентов (максимально возможный налог).
В последующем, получатель дохода-нерезидент заполняет налоговую декларацию (Income Tax Return) как физическое лицо, в которой к нему будут применены те же ставки налогов (с небольшими модификациями), что и для граждан США и переплаченная часть налогов будет возвращена. Смотрите пример налогообложения LLC ниже (налоговая ставка 2017 года 40%).
Пример. Аркадий и Ольга, жители Белоруссии, создали партнерство в США. Они разрабатывали программное обеспечение по заказам Американских фирм. С учетом затрат, чистая прибыль от партнерства составила по итогам года $200,000 или по $100,000 на каждого партнера. По закону партнерство перечислило $80,000 (по $40,000 с каждого партнера) в бюджет и выплатило им разницу в $60,000 на человека. Когда Аркадий и Ольга заполнили их индивидуальные налоговые декларации, получилось, что они должны были уплатить только по $19,910 налога (данные 2017 года). IRS вернет каждому партнеру разницу в $20,090.
