С начла года прошло 8 месяцев. Основные требования по регистрации мы изложили в предыдущей статье на нашем сайте. Несмотря на неординарную логику законодателей, принявших этот закон (например, если у бизнеса доход больше 5 миллионов долларов, то его не подозревают в производстве оружия массового поражения, а если меньше, тогда он на подозрении) ни одна авторитетная организация не высказала возражений по его сути, за исключением Alabama District Court, который признал его не конституционным. Министерство финансов подало апелляцию на это решение в верхние судебные инстанции.
Итак, закон есть закон и нам остается только его исполнять.
Еще раз основные положения.
Кто обязан предоставлять BOI Report? Любые Американские компании, созданные секретарями штатов или аналогичными офисами в Соединенных Штатах. Все компании, созданные по законам других государств и зарегистрированные для ведения бизнеса в США секретарями штатов.
Чем является Beneficial Ownership Information (BOI)? Информация, идентифицирующая лиц напрямую или опосредованно владеющих или управляющих компаниями.
Кто является Бенефициаром компании подающей отчет? Это физическое лицо, которое либо осуществляет значительный контроль над деятельностью этой компании, либо владеет этой компанией по меньшей мере на 25%
Сроки подачи отчетности? Для компаний существовавших по состоянию на 31 Декабря 2023 года данные должны быть поданы до 1 Января 2025 года. Компани созданные в 2024 году должны подать информацию в течение 90 дней после регистрации, созданные после 31 Декабря 2024 года – в течение 30 дней.
Наказание за не предоставление отчета? Гражданский штраф в размере $591 в день. К злостным нарушителям применяется уголовное наказание в размере $10,000 и/или тюремное заключение сроком до двух лет.
Кто может подать отчет в FinCen? Согласно самой FinCen это может быть любое лицо или организация, которую отчитывающаяся компания назначит заполнять отчет от своего имени. Это может быть сам владелец компании, ее сотрудники, или сторонняя организация. При этом Вам надо иметь ввиду, что нанимая неизвестную стороннюю организацию, Вы, в конечном итоге, отвечаете за то как они заполнят Ваш отчет, а также Вы должны будете передать им конфиденциальную информацию о себе.
Компании составляющие исключение. Таких набралось 23 типа. Имейте ввиду, что FinCen имеет собственную терминологию, которая может отличаться от общепринятой или принятой в других инструкциях. Например, пункт №21 Large Operating Company. Чтобы определить является ли Ваша компания большой оперирующей компанией, необходимо ответить на ряд вопросов:
– Ваша компания нанимает более 20 работников на полный рабочий день?
– Все 20 работников работают в Америке?
– Ваша компания физически имеет офис в Америке?
– Сумма выручки, указанная в налоговой декларации Вашей компании за прошлый год, превышает 5 миллионов долларов?
Если все ответы ДА, то Ваш бизнес попадает под исключение.
Или, например, пункт №23 Inactive entity. Вроде бы все ясно, но …
– Ваша компания существовала до 1 Января 2020 года?
– Ваша компания в настоящее время не занимается бизнесом активно?
– Вашей компанией не владеет иностранное физическое или юридическое лицо?
– У Вашей компании не было смены владельцев в предшествующие 12 месяцев?
– Ваша компания не делала платежи и не получала деньги в сумме более чем $1,000 в течение последних 12 месяцев?
– Ваша компания не имеет имущества в Америке или за границей, включая акции корпораций или долей в партнерстве?
И опять, если все ответы ДА, то Ваш бизнес попадает под исключение.
Подводя итог можно сказать, что по состоянию на начало Сентября заполнение BOI report является неизбежным злом. Существует небольшая вероятность того, что эту отчетность отменят, но следуя проверенному временем правилу бюрократических систем, лучше пере-отчитаться, чем недо-отчитаться. Рекомендуем сделать это раньше чем позже, так как к концу года ожидается что около 40 миллионов малых бизнесов ринутся одновременно заполнять этот отчет. При такой нагрузке FinCen website может просто лечь. При видимой простоте и незначительных размерах отчета некоторые вопросы могут иметь множественное толкование и FinCen рекомендует привлекать к заполнению этой формы CPA’s или лойеров.
Если Вы решите заполнять его сами, то имейте ввиду, что FinCen ожидает, что перед заполнением Вы внимательно прочтете 57-страничный Small Entity Compliance Guide на их вэбсайте www.fincen.gov и будете отвечать на вопросы в соответствии с их требованиями (смотрите примеры выше).
Если Вы нанимаете третьих лиц для заполнения этого отчета, то нанимайте надежные и проверенные фирмы, чтобы отчет был заполнен в соответствии с инструкциями и чтобы Ваша конфиденциальная информация не попала в руки мошенников перепродающих такую информацию на darknet.
